Как ИП сменить систему налогообложения в 2024 г.

Грамотный подбор системы налогообложения поможет сократить затраты бизнесмена, упростить работу и получить доступ к льготам.

Часто в начале карьеры делается неверный выбор, о чем ИП понимает лишь с прошествием времени. Если вы поняли, что на другом режиме вы сможете повысить эффективность и снизить затраты, то статья будет для вас полезна. Мы расскажем, как сменить налоговый режим для ИП, чтобы остаться в плюсе.

1. Как подобрать налоговый тариф

При выборе тарифа, следует опираться на метод расчета и процент отчислений, а также периодичность и вид отчетности. Также, важно обратить внимание на наличие ограничений при переходе - можно ли вообще вам использовать выбранный режим.

Общая система (ОСНО)

• Нужно платить: Налог на добавленную стоимость, налог на доходы физ.лиц, имущественный налог, транспортный и земельный налоги, страховые отчисления за себя, взносы в фонды и налоги за наемный персонал
• Ежегодно подается: декларация 3-НДФЛ и сведения о численности работников, ежеквартально:6-НДФЛ, декларация по НДС, расчет страховых отчислений в фонды
• Переход не ограничен

Упрощенка (УСН)

• Фиксированный налог 6% на доходы или 15% на разницу между доходами и расходами, обязательные отчисления за сотрудников и себя, имущественный налог. При переходе за лимиты по штату, доходу или стоимости ОС ставка увеличивается до 8% и 20% соответственно
• Ежегодно: декларация по упрощенке и информация по численности персонала, ежеквартально: декларация 6-НДФЛ и расчет отчислений в страховые
• Доход в год - до 150 млн, персонал - до 100 работников, ОС - до 150 млн. по остаточной стоимости. Повышенный лимит: Доход - 200 млн, Штат до 130 сотрудников, ОС - до 200 млн.
• Переход - с 1 января

Патент (ПСН)

• Оплатить цену самого патента, за вычетом страховых отчислений (льгота), имущественный налог, отчисления в фонды за себя и персонал, налоги за работников
• Ежеквартально: декларация 6-НДФЛ, расчет отчислений в страховые
• Ограничения по видам деятельности: доход в год - до 60 млн, персонал - не более 15 сотрудников
• Переход в любое время с уведомлением ФНС за 10 дней

Единый сельхозналог (ЕСХН)

• Налог на добавленную стоимость (но есть льготы), единый налог, взносы за персонал и себя, налоги с зарплат.
• Ежегодно сдавать декларацию ЕСХН, ежеквартально: 6-НДФЛ и по взносам в страховые
• Подходит только для сельхоздеятельности
• Переход с 1 января

Самозанятость (НПД)

• Только налогообложение по чекам: 4% при оказании услуг физ.лицам и 6% - по чекам, выписанным юр.лицам
• Выписка чеков в приложении
• Доход в год - до 2,4 млн.
• Направления деятельности ограничены

Перед переходом убедитесь, что проходите по условиям и что вам можно подавать заявление именно сейчас, и не придется ждать начала года.

2 Смена налогового режима

При выборе льготных режимов УСН или ЕСХН, единственный вариант, как сменить систему налогообложения для ИП, - ждать конца года, чтобы подать заявление и только с нового года рассчитывать налоги по новым условиям.

Если выбираете патент, НПД или ОСНО - заявление можно подавать сразу.

2.1. Подробно о заявлении

Для заявления на каждый режим предусмотрена своя форма. Переход на УСН или ЕСХН носит уведомительный характер, поэтому документ называют уведомлением, а не заявлением. В этом случае предпринимателю не нужно получать разрешение от ФНС, а достаточно сообщить о своем решении.

Напомним, что изменить режим на упрощенку или сельхозналог ИП могут не раньше нового года. Необходимо подать представленные уведомления до 31 декабря.

Ограничения для УСН

• Численность штата - до 100 сотрудников (или до 130, но с повышением ставки налога)
• Доход в отчетном году - не выше 150 млн. (или до 200 млн., но с увеличением ставки)
• Основные средства должны оцениваться не выше 150 млн. по остаточной стоимости
• Перечень видов бизнеса, которым разрешено заниматься на УСН, ограничен статьей НК №346.12

С 2021 года ИП на упрощенке при выходе за лимиты не лишаются права применения режима автоматически. ФНС предоставила демпфер, в рамках которого у бизнесмена есть время подумать - на какой режим он будет переходить, а в период раздумий его налоговая ставка просто будет повышена. Так, на объекте “Доходы” бизнесмены при выходе за рамки ограничений платят 8% вместо 6%, а на объекте “Доходы за минусом расходов” - 20% вместо 15%.

Ограничения по ЕСХН

• Разрешено заниматься бизнесом только в сфере сельского хозяйства: производство, переработка, продажа продукции с полей/рек/лесов.
• Сумма дохода от бизнеса не должна быть ниже 70% от всех доходов бизнесмена
• Штат для рыбохозяйств ограничен численностью в 300 сотрудников при наличии своих судов.

Чтобы купить патент, необходимо подать в налоговый орган заявление за 10 суток до момента, когда вы начнете работать по нему. Перейти на ПСН можно с любого режима, не нужно дожидаться конца года.

Ограничения для ПСН

• Совмещение с другими режимами допускается
• Есть ограничения по направлениям бизнеса (см. НК РФ, статья №26.5) и региональные законодательные акты
• Наемных работников - до 15 человек
• На каждый ОКВЭД должен приобретаться отдельный патент
• Размер дохода при перерасчете на год - до 60 млн.
• Можно оформить патент на любой срок от 1 до 12 месяцев

Если бизнесмен решает работать на общем режиме, ему достаточно отправить уведомление о том, что он отказывается от применения льготной системы. ОСНО будет применяться автоматически, если ИП откажется от упрощенки, патента или сельхозналога.

Данная система выгодна крупному бизнесу, где партнеры выделяют НДС. Также режим приходится использовать предпринимателям, чей доход вышел за рамки всех нормативов или в штат принято большое количество персонала.

Когда бизнесмен может перейти на общий режим:

• Чтобы добровольно перейти на ОСНО, нужно подать заявление до 15 января
• Если переход вынужденный (превышены лимиты), то отказаться от льготной системы в пользу ОСНО необходимо до 15 числа в следующем месяце

К примеру, если сверхлимитную прибыль предприниматель заработал в августе, то до 15 сентября налоговая будет ждать уведомления.

Переход на самозанятость

Если бизнес приносит небольшой доход до 2,4 млн. в год, а деятельность подходит под самозанятость, бизнесмен может сократить налоговые отчисления путем перехода на НПД. Сейчас данный режим доступен во всех областях и регионах, а перед тем, как сменить систему налогообложения, ИП ликвидировать не обязательно.

То есть, чтобы изменить режим налога на НПД, нужно:

1. Уведомить ФНС об отказе от льготных режимов или закрыть ИП
2. Пройти регистрацию в качестве плательщика НПД

Зарегистрировать самозанятость можно:

• В мобильном приложении “Мой налог”
• На сайте ФНС через сервис “Кабинет налогоплательщика”

2.2 Заполнение заявлений

Формы заявлений для налоговой инспекции имеют единые правила подготовки, которые позволяют технике в инспекциях распознавать текст автоматически.

Придерживайтесь правил:

• Пользуйтесь только темными чернилами, если планируете готовить документ вручную;
• Буквы в документе должны быть только заглавные;
• При работе на ПК выберите шрифт Courier New, установите размер 18;
• Для удобства можно нажать Caps Lock, чтобы буквы всегда были заглавными;
• Не ошибайтесь и не допускайте помарок, документ придется переписать заново;
• Каждому символу отводится отдельная клетка, даже если это пробел или знак препинания.

Перед подачей формы несколько раз проверьте и перечитайте документ: одна ошибка может стать причиной отказа в приеме уведомления и вы останетесь на прежнем режиме.

2.3 Как уведомить ФНС об изменении режима

Документ с предупреждением о смене режима направляется в регистрирующую ИФНС, в которой вы стоите на учете. Вариантов подачи много:

• Принести заявление на прием в инспекцию (или передать через доверенное лицо с доверенностью от нотариуса)
• Направить курьерской службой или почтой
• Онлайн отправить через нотариуса с помощью его ЭЦП
• Если есть своя ЭЦП, можно подать форму на сайте ФНС.

Рассмотрение уведомлений осуществляется в течение 5 рабочих дней. Узнать о результате обращения можно по e-mail, а также - проверив выписку из ЕГРИП.