Инструкция по закрытию ИП в 2025

Шаг 1. Готовимся к закрытию: решаем вопросы с сотрудниками и партнерами

Правильная подготовка — залог спокойного закрытия. Прежде чем подавать заявление в налоговую, нужно уладить несколько важных дел. Это поможет избежать проблем в будущем.

Разберитесь с договорами и долгами перед партнерами

Проверьте все действующие договоры с поставщиками, арендодателями и другими контрагентами.

• Предупредите партнеров. Сообщите им о своем решении закрыть ИП. Сроки и способ уведомления обычно указаны в договорах. Лучше сделать это письменно.
• Проведите сверку расчетов. Убедитесь, что у вас нет долгов перед партнерами, а у них — перед вами. Подпишите акты сверки, чтобы зафиксировать это.
• Погасите все долги. Рассчитайтесь по всем обязательствам, чтобы после закрытия ИП к вам как к физическому лицу не было претензий.

Правильно увольте сотрудников

Если у вас есть работники, их увольнение — самый ответственный этап.

• Уведомите сотрудников. Вручите каждому письменное уведомление об увольнении в связи с прекращением деятельности ИП. Срок уведомления ищите в трудовом договоре. Если он не указан, лучше сделать это за два месяца, чтобы избежать споров.
• Сообщите в Центр занятости. Не позднее чем за две недели до увольнений подайте сведения через портал «Работа в России».
• Рассчитайтесь с работниками. В последний рабочий день выплатите зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск и другие выплаты, если они предусмотрены трудовым договором.
• Оформите и выдайте документы. Подготовьте приказ об увольнении, внесите запись в трудовую книжку (если она бумажная) и выдайте сотрудникам все необходимые справки и выписки (СТД-Р и другие).
• Сдайте финальную отчетность. До подачи заявления на закрытие ИП нужно отчитаться за сотрудников в Социальный фонд (ЕФС-1) и в налоговую (РСВ, 6-НДФЛ, перссведения).

Снимите онлайн-кассу с учета

Если вы использовали кассовый аппарат (ККТ), его нужно снять с регистрации в ФНС.

• Сформируйте на кассе отчет о закрытии фискального накопителя.
• Подайте заявление о снятии ККТ с учета. Удобнее всего это сделать онлайн через личный кабинет на сайте ФНС.
• Дождитесь от налоговой карточку о снятии ККТ с учета. Это займет до 10 рабочих дней.

Хотя налоговая может снять кассу с учета автоматически после закрытия ИП, лучше сделать это самостоятельно, чтобы избежать недоразумений. Фискальный накопитель храните 5 лет.

Подготовьтесь к закрытию расчетного счета

Не спешите закрывать счет. Он понадобится для уплаты налогов и расчетов с партнерами. Закрывать его лучше в самом конце, когда получите от ФНС документы о прекращении деятельности. А пока просто узнайте в своем банке, как проходит процедура, и выведите со счета все деньги на личную карту.

Шаг 2. Подаем документы в налоговую

Это основной этап. Ваша задача — сообщить государству, что вы больше не предприниматель.

Заполните заявление по форме Р26001

Это главный документ для закрытия ИП. В нем всего один лист, где нужно указать ФИО, ОГРНИП, а также контактный телефон и электронную почту. На этот e-mail налоговая пришлет подтверждение о закрытии. Заполнить заявление можно вручную или с помощью бесплатного сервиса ФНС «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».

Оплатите госпошлину 160 рублей (если нужно)

Госпошлина платится, только если вы подаете документы на бумаге: лично в инспекцию или по почте. Если вы отправляете документы в электронном виде, платить пошлину не нужно.

Когда пошлина не нужна:

• При подаче через сайт ФНС с электронной подписью (УКЭП).
• При подаче через МФЦ.
• При подаче через нотариуса.

Выберите способ подачи документов

Есть несколько вариантов, выберите самый удобный для вас.

• Через МФЦ. Самый простой и популярный способ для тех, у кого нет электронной подписи. Госпошлину платить не нужно, а заявление вы подпишете прямо у сотрудника центра.
• Онлайн через сайт ФНС. Самый быстрый способ, если у вас есть усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Всё можно сделать из дома, без пошлин и визитов в инспекцию.
• Лично в регистрирующую ФНС. Классический вариант. Придется заплатить госпошлину 160 рублей, но зато не нужен нотариус для заверения подписи.
• Через нотариуса. Нотариус сам заверит вашу подпись и отправит документы в ФНС в электронном виде. Госпошлины нет, но услуги нотариуса платные
.
• По почте. Самый медленный и дорогой способ. Нужно заплатить госпошлину, заверить подпись на заявлении у нотариуса и оплатить почтовые услуги.

Дождитесь результата от ФНС

Налоговая рассматривает документы в течение 5 рабочих дней. На шестой день на вашу электронную почту придет письмо с листом записи ЕГРИП и уведомлением о снятии с учета. С этого момента вы официально больше не ИП.

Шаг 3. Разбираемся с налогами и взносами после закрытия

Получить лист записи ЕГРИП — это еще не всё. Теперь нужно окончательно рассчитаться с государством. Помните, что все долги ИП после закрытия переходят на вас как на физическое лицо.

Уплатите страховые взносы за себя

Рассчитайте и уплатите страховые взносы за период с начала года до дня закрытия ИП.

Если ваш доход с начала года превысил 300 000 рублей, не забудьте также заплатить 1% с суммы превышения.

Лайфхак: Если вы на УСН или патенте, уплатите взносы до даты официального закрытия. Так вы сможете уменьшить налог за последний период на сумму этих взносов.

Подайте последнюю налоговую декларацию

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога зависят от вашей системы налогообложения.

• УСН. Декларацию нужно подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия. Налог уплачивается до 28-го числа того же месяца.
• ОСНО. Декларацию 3-НДФЛ нужно сдать в течение 5 рабочих дней после закрытия. Налог уплатить — в течение 15 дней после подачи декларации. Декларацию по НДС — в обычный срок (до 25-го числа месяца после окончания квартала).
• Патент (ПСН). Декларация не нужна. Налоговая сама пересчитает стоимость патента пропорционально отработанному времени. Если вы заплатили больше, переплату можно будет вернуть.

Что делать, если у ИП есть долги?

Наличие долгов по налогам, кредитам или перед поставщиками не помешает закрыть ИП. Налоговая всё равно снимет вас с учета. Но долги никуда не исчезнут — они перейдут на вас как на физическое лицо. Их могут взыскать через суд с ваших личных счетов и имущества.

Шаг 4. Завершающие действия и хранение документов

Осталось несколько финальных штрихов.

Закройте расчетный счет в банке

Когда все налоги уплачены и расчеты завершены, обратитесь в банк с паспортом и листом записи ЕГРИП, чтобы закрыть счет.

Сохраните документы

Даже после закрытия ИП вы обязаны хранить документы, связанные с бизнесом. Налоговая или Социальный фонд могут запросить их для проверки.

• 5 лет храните Книгу учета доходов и расходов (КУДиР), налоговые декларации, договоры, акты, накладные, банковские выписки.
• 50 лет (а для документов до 2003 года — 75 лет) храните кадровые документы: трудовые договоры, приказы о приеме и увольнении. Это важно для подтверждения стажа ваших бывших сотрудников.

Заключение

Готово! Теперь вы знаете, как правильно и без лишних хлопот закрыть ИП. Главное — действовать последовательно и не пропускать сроки. Процесс требует внимания, но он вполне выполним.

Частые вопросы о закрытии ИП

Можно ли закрыть ИП, если есть долги?

Да, можно. Наличие долгов перед контрагентами, банками или даже по страховым взносам не является причиной для отказа в закрытии ИП.1 Однако важно понимать, что долги не списываются, а переходят лично на вас как на физическое лицо.2 Их могут взыскать судебные приставы с ваших личных счетов и имущества.

Когда можно снова открыть ИП после закрытия?

Если вы закрыли ИП добровольно, без долгов и нарушений, то зарегистрироваться в качестве ИП снова можно в любой день — никаких ограничений по срокам нет.3 Если же ИП было закрыто принудительно по решению суда или в результате банкротства, могут действовать ограничения: от 1 года при судебном решении и до 5 лет после банкротства.

Что делать, если ИП было, но деятельность не велась?

Процедура закрытия будет точно такой же. Даже если у вас не было доходов и движений по счету, вы все равно обязаны сдать всю отчетность (пусть и нулевую) и уплатить страховые взносы за себя за весь период, пока числились в статусе ИП.

Обязательно ли платить страховые взносы, если не было дохода?

Да, обязательно. Фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование начисляются за каждый день, пока вы зарегистрированы в качестве ИП, независимо от того, велась ли деятельность и был ли доход.

Можно ли закрыть ИП онлайн?

Да, это самый простой и быстрый способ. Подать заявление на закрытие ИП можно дистанционно через сервис ФНС «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» или через портал «Госуслуги».8 При онлайн-подаче не нужно платить госпошлину.

Можно ли закрыть ИП и стать самозанятым?

Да, можно. Вы можете сначала официально прекратить деятельность ИП, а затем зарегистрироваться как самозанятый. Другой вариант — не закрывая ИП, перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), если ваша деятельность это позволяет.