Как ИП перейти на УСН после регистрации в 2024 г.

Если предприниматель не выберет какой-либо специальный режим, ему автоматически присваивается общая система налогообложения. Допускается переход ИП на УСН после регистрации, однако сроки принятия решения ограничены.

Для выбора в пользу УСН у вновь созданного ИП есть всего 30 суток, а для действующего бизнесмена переход ИП на УСН после регистрации, с момента которой прошло больше месяца, возможен лишь с 1 января следующего года. Из статьи вы узнаете, как заполнить уведомление для нового предпринимателя и ИП, который упустил срок подачи после регистрации.

1. Кому разрешено работать на УСН

Режим упрощенного налогообложения относится к льготным. Но он доступен не всем ИП. На режиме предусмотрен ряд ограничений по направлениям бизнеса, по штату и доходу от деятельности. К примеру, плательщики УСН не вправе заниматься страховым бизнесом или банковской деятельность, не могут открыть ломбард или заниматься полезными ископаемыми. А если бизнесмен хочет открыть общепит, то он может открыть кафе или ресторан с персоналом не больше 100 сотрудников.

Основные запреты для бизнесменов на упрощенной системе:

• Количество единиц персонала - не более 100 чел. В случае превышения данного лимита до 30% или до 130 чел, ИП будет платить налоги по повышенной ставке, а если сотрудников станет больше - он потеряет право на льготный налоговый тариф.
• По стоимости основных средств остаток не должен быть больше 150 млн.
• Доходность бизнеса за год не должна превышать 150 млн. При небольшой погрешности до 200 млн. ИП не лишится права на УСН, но налоги будет платить по повышенному тарифу.
• На УСН нельзя открывать филиалы.

Ограничения по УСН были скорректированы в 2021 году: предпринимателям дана возможность переходить за установленные лимиты, не лишаясь права на применение режима. Однако ставки для данной ситуации тоже скорректированы: с 6% до 8% на объекте “Доходы” и с 15% до 20% на объекте “Доходы минус расходы”.

Новое правило по лимитам дает ИП время перед тем, как выбрать другой режим исчисления налога.

2. Как осуществляется переход на УСН

Применение УСН носит уведомительный характер. Соответствующий документ нужно направить в ту же налоговую, в которой вы вставали на учет. Вновь созданный ИП направить уведомление на УСН может в течение 30 дней, а при упущении этого срока документ подается в конце года.

2.1 Подготовка документа о переходе на УСН

В 2024 году для уведомления налоговой применяется форма 26.2-1. Условия заполнения зависят от срока, когда подается документ.

Правила по заполнению полей:

• ИНН - заполняется всегда, кроме случая, когда гражданин одновременно оформляет ИП и получает идентификационный номер налогоплательщика впервые.
• КПП - это поле необходимо оставить пустым.
• Код ФНС - сюда заносится номер регистрирующей инспекции, которая будет ставить вас на учет
• Признак налогоплательщика - заполнение пункта зависит от срока, когда ИП было зарегистрировано. Если вы успеваете уложиться в разрешенный 30-дневный период, то укажите значение 2, а если встаете на учет позднее месяца - указывайте значение 3.
• ФИО - внесите информацию заглавными, печатными буквами.
• Переходит на УСН - в этом пункте указывается режим, с которого уходит предприниматель или отмечается переход “при регистрации”.
• Объект налогообложения - Здесь вы можете выбрать принцип исчисления налога: платить УСН можно только на доход, или на разницу доходов и расходов. В первом случае, указывается значение 1, а во втором - код 2.
• Год подачи - обратите внимание, что в поле указывается текущий год, даже в том случае, если применение режима произойдет со следующего календарного периода.
• Доходов за 9 месяцев - это поле заполняют только действующие бизнесмены, а вновь созданный ИП на УСН еще ничего не заработал, поэтому поле не заполняется.
• Остаточная стоимость ОС - информация указывается лишь в случае перехода на упрощенку с другого режима. Помните о лимите - до 150 млн. рублей.
• Кто подает заявление - в этом поле прописывается код 1, если ИП сам направляет документ в ФНС и код 2, если уведомление подается через доверенное лицо. При обращении с помощью представителя в обязательном порядке прикладывается нотариальная доверенность, а в уведомлении отмечается пункт о приложении.
• Телефон - укажите актуальный номер, чтобы в случае необходимости налоговый инспектор мог с вами созвониться и предупредить об ошибках. Ошибки в уведомлении могут привести к тому, что вы пропустите срок его подачи и до конца года не сможете применять льготную упрощенку.
• Дата - заполните число, когда фактически передадите документ в инспекцию.

При подготовке любых документов в ФНС нужно учитывать массу деталей и требований. Бланки в инспекции считываются машинами, поэтому от правил нельзя отклоняться - техника просто не распознает документ. При ручном заполнении пользуйтесь темными чернилами и пишите только печатными буквами, а на ПК установите шрифт Courier New высотой 18 и зажмите CapsLock, чтобы печатать заглавными буквами. Не допускайте помарок и прочерков. При печати следите, чтобы принтер не “полосил”.

2.2 Подача заявления в налоговый орган

В налоговую службу уведомление можно направить самостоятельно (в момент или после регистрации), либо доверить подачу представителю. Необязательно посещать саму инспекцию и стоять в очередях - есть и другие варианты, как передать уведомление:

• Онлайн через наш сервис с остальными документами на регистрацию ИП
• Через нотариуса (платно)
• Почтой или курьерской службой
• На сайте ФНС при наличии собственной УКЭП