Можно ли повторно перейти на АУСН в середине года - Акбарс

Переход на АУСН при регистрации бизнеса

Один из главных вопросов, который стоит перед новым бизнесменом, - какую систему налогообложения выбрать? Общей системе предпочтение отдают нечасто, она самая сложная, с большой нагрузкой и подходит разве что имеющим дело с НДС. Выбор чаще делают в пользу одного из льготных, специальных режимов. Их группу в 2022 году пополнила АУСН - система для малого бизнеса. Основные сведения о ней, а также о том, как на нее совершить переход при открытии ИП или ООО, мы расскажем в статье.
Содержание
  1. Преимущества налогового режима АУСН
  2. Ограничения и недостатки новой АУСН
  3. Как применять АУСН с момента регистрации ИП и ООО

1. Преимущества налогового режима АУСН

Плюсов у автоматизированной упрощенной системы налогообложения немало, иначе бы новый режим вряд ли стал интересен бизнесменам. Но пока налоговый режим новый, малоизвестный на практике, поэтому плюсы можно выделить теоретически такие:

  • Систему налогообложения вправе применять и индивидуальные предприниматели, и общества с ограниченной ответственностью.
  • Налогоплательщики на АУСН самостоятельно выбирают объект: “Доходы” со ставкой 8% или “Доходы минус расходы”, где ставка 20% и минимальная 3% (платится в случае выхода бизнеса в ноль, в убыток, при превышении суммы 3%-го налога над 20%-ным).
  • При выборе объекта “Доходы” налог можно уменьшить на сумму торгового сбора, если бизнесмен уплачивает его в столице. На объекте “Доходы, уменьшенные на величину расходов” торговый сбор увеличивает сумму расходов. О том, что ИП или ООО платят такой сбор, они должны сами подать уведомление в ИФНС.
  • Указанные налоговые ставки не должны повышаться до конца 2027-го года - это окончание срока экспериментального периода АУСН.
  • Налог не нужно рассчитывать самим, это сделает налоговая. Так как налоговый период - календарный месяц, уведомление от ФНС будет приходить в личный кабинет налогоплательщика до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Сумму надо будет перечислить до 25-го числа этого же месяца.
  • Значительно меньше отчетности. В том числе, не надо сдавать отчеты по взносам и НДФЛ.
  • Не надо заполнять налоговую декларацию и вести книгу учета. А учет доходов и расходов проводится легче: на дату прихода и списания средств со счета. При использовании онлайн-кассы имеет значение дата в чеке.
  • Бизнесмены-работодатели на автоматизированной УСН освобождены от перечисления страховых взносов за работников, за исключением одного - взноса на травматизм в ФСС. Его размер всего 2040 рублей за весь календарный год и за целый штат. А взносы на пенсионное и медицинское страхование за сотрудников все-таки поступят - от федерального бюджета.
  • ИП на АУСН освобождены от уплаты фиксированных взносов за себя и от 1% в ПФР с дохода свыше 300 000 рублей.
  • Банк будет помогать вести деятельность на АУСН, так как наделен некоторыми функциями налогового агента. Так, банк будете перечислять зарплату, налоги, рассчитывать НДФЛ (для этого работодатель должен предоставить банку документы по каждому сотруднику). Можно подключить автоплатеж.
  • Выездных проверок не будет, только камеральные.

2. Ограничения и недостатки новой АУСН

  • АУСН сегодня - это налоговый эксперимент, который пока что имеет ограничения по сроку и территории распространения. Так, период эксперимента с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Применять новый режим могут ИП с пропиской физ. лица и ООО с местонахождением в четырех регионах: Москва, Республика Татарстан, Московская и Калужская области. Фактически работать бизнесменам с регистрацией в указанных субъектах можно по всей России.
  • Автоматизированная упрощенка - режим для малого бизнеса с доходом до 60 млн. рублей в год.
  • Организации не вправе иметь или открывать филиалы или представительства.
  • Для юр. лиц есть ограничение по остаточной стоимости основных средств - 150 млн. рублей.
  • В уставном капитале компании доли других юридических лиц не должны превышать 25% (есть некоторые исключения).
  • Среднее число работников в месяц не должно превышать 5 человек. Нельзя нанимать нерезидентов РФ и кандидатов на досрочную пенсию. Зарплата должна выплачиваться лишь безналично.
  • Работать на АУСН можно со счетом лишь в том банке, который входит в утвержденный налоговой перечень.
  • Налог платится часто, так как отчетный период - один календарный месяц. Но можно подключить автоплатеж в банке, чтобы избежать просрочки платежа.
  • Ломбардам, банкам, некоммерческим организациям и др. АУСН не подойдет, так как есть ограничения по кодам ОКВЭД. Со списком запрещенных на этом режиме направлений бизнеса можно ознакомиться здесь.
  • АУСН нельзя применять одновременно с каким-либо другим налоговым режимом.
  • При “слете” с АУСН бизнесмена переведут на ОСНО - самую сложную по нагрузке систему.

3. Как применять АУСН с момента регистрации ИП и ООО

Начнем с того, что автоматизированная УСН предназначена для применения на протяжении всего календарного года, и перейти на нее можно, уведомив об этом налоговую до 31 декабря текущего года. Иначе придется ждать начала следующего года.

Но раз АУСН введена в середине 2022 года, а не с 2023-го, то кто-то же может уже использовать этот режим? Да, как раз новые ИП и ООО и только с самого первого дня регистрации. Так, если лицо стало индивидуальным предпринимателем или учредило компанию во второй половине 2022 года после введения АУСН, то при желании работать на этом режиме надо подать уведомление в ИФНС:

  • Сразу с пакетом регистрационных документов или
  • В течение 30 календарных дней с даты постановки на учет в ФНС.

При пропуске этих сроков применять АУСН можно будет только с начала следующего года при уведомлении налоговой до 31.12.2022 года.