Содержание:
Внимание! Декларацию УСН для ИП нужно сдать до 27 апреля. Получите её сейчас.
Дата обновления:
Декларация УСН для ТСЖ: особенности заполнения и учёта поступлений
Товарищество собственников жилья (ТСЖ) на УСН регулярно сталкивается с вопросом: какие поступления от жильцов включать в доход, а какие нет? Это напрямую влияет на то, как заполнять декларацию.
1. Какие поступления ТСЖ не облагаются налогом
По пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ к целевым поступлениям некоммерческих организаций относятся взносы собственников на содержание и управление общим имуществом, а также на ведение уставной деятельности ТСЖ.
К необлагаемым поступлениям относятся:
- членские взносы собственников на содержание, текущий ремонт общего имущества, управление домом
- взносы на капитальный ремонт, аккумулируемые на специальном счёте ТСЖ
- вступительные взносы новых членов ТСЖ
Эти суммы отражаются в разделе 3 декларации и в налоговую базу не включаются.
Общий порядок заполнения декларации: Декларация УСН в 2026 году: полное руководство по заполнению для ИП и ООО.
Важно! Платежи жильцов за коммунальные услуги ТСЖ не включает в раздел 3 и доходом по УСН не признаёт — при условии, что ТСЖ является агентом (посредником между жильцами и ресурсоснабжающими организациями). Если ТСЖ покупает коммунальные ресурсы от своего имени и перепродаёт жильцам — картина меняется, и весь платёж может стать доходом.
Заполните декларацию УСН онлайн
2. Какие поступления ТСЖ облагаются налогом
Коммерческие доходы ТСЖ включаются в налоговую базу. К ним относятся:
- доходы от аренды части общего имущества (подвалы, технические помещения, фасад)
- плата за дополнительные платные услуги (охрана, консьерж, мойка автомобилей)
- пени и штрафы, полученные от должников, — если они сформулированы как доход ТСЖ, а не как компенсация
Если ТСЖ выполняет работы или оказывает услуги жильцам на возмездной основе сверх уставной деятельности — это тоже коммерческий доход.
Пример. ТСЖ «Садовое» сдаёт в аренду технический этаж под офис за 180 000 ₽ в год. Это коммерческий доход: 180 000 × 6% (если объект «Доходы») = 10 800 ₽ налога. Взносы собственников на уборку подъездов и содержание лифтов — 2 400 000 ₽ — в налоговую базу не входят.
3. Как заполнить раздел 3 для ТСЖ
В разделе 3 указываются целевые поступления нарастающим итогом за год:
- Код 120 — целевые поступления на содержание и ведение уставной деятельности некоммерческих организаций (взносы собственников).
- По каждому виду целевых поступлений: дата получения, сумма, сумма использованных по назначению, остаток.
Целевые средства должны быть израсходованы строго по назначению. Если часть взносов в конце года осталась неиспользованной — она отражается как остаток и переходит на следующий год. Не использованные более трёх лет средства могут быть признаны доходом.
Заполните декларацию УСН онлайн
4. Частые вопросы
ТСЖ не является членской организацией — платит ли оно налог со взносов собственников? ТСЖ может существовать как без членского устройства, так и с ним. Взносы на содержание и управление общим имуществом не облагаются налогом независимо от формулировки, если они направлены на уставную деятельность (пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ).
Нужно ли заполнять раздел 3, если все поступления целевые? Да. Раздел 3 заполняется обязательно. Если коммерческих доходов нет, разделы 1 и 2 будут нулевыми, а налог к уплате — 0. Но декларация всё равно подаётся.
Можно ли ТСЖ применять объект «Доходы минус расходы»? Да. При объекте «Доходы минус расходы» ТСЖ может учесть расходы на управление, ремонт, коммунальные услуги — в части, приходящейся на коммерческие доходы. Расходы, профинансированные целевыми взносами, в расчёт не берутся.