Содержание:
Внимание! Декларацию УСН для ИП нужно сдать до 27 апреля. Получите её сейчас.
Дата обновления:
Новые строки 150–162 в декларации УСН за 2025 год: как заполнить правильно
- 13 апреля 2026
- Просмотров:
Новая форма декларации по УСН (приказ ФНС № ЕД-7-3/1017@), действующая для отчётности за 2025 год, добавила в раздел 2.1.1 строки 150–162. Они предназначены исключительно для индивидуальных предпринимателей и детализируют страховые взносы, на которые ИП уменьшает налог. Общий порядок заполнения — Декларация УСН в 2026 году: полное руководство по заполнению для ИП и ООО
1. Кому нужны строки 150–162
Строки 150–162 заполняют только ИП на УСН «Доходы» без наёмных работников (или с работниками — но тогда логика немного иная). Организации эти строки не заполняют — для них предусмотрены другие строки раздела 2.1.1.
Если вы ИП и уменьшаете налог на страховые взносы «за себя» — строки 150–162 обязательны. Если строки оставить пустыми, а вычет всё равно применить в строках 140–143 — декларация будет заполнена с ошибкой.
Что означает каждая строка
Строка 150 — фиксированные страховые взносы ИП, учтённые при уменьшении налога. В ней указывается сумма фиксированных взносов за 2025 год. Размер фиксированных взносов за 2025 год составляет 53 658 ₽. Именно эта сумма (или меньше — если ИП работал неполный год) отражается в строке 150.
Важно! Строка 150 — это фиксированные взносы в сумме, фактически учтённой при уменьшении налога. Если взносы превышают сумму налога — в строке всё равно указывается только та часть, которая реально уменьшает налог. Строка 160 — взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 ₽, учтённые при уменьшении налога. Заполняется только если ИП применял такой вычет. Строка 161 — часть суммы из строки 160: взносы 1%, срок уплаты которых приходится на 2025 год. Сюда включаются взносы 1% за 2024 год, которые нужно было уплатить до 1 июля 2025 года, если ИП учёл их в уменьшении налога за 2025 год. Строка 162 — часть суммы из строки 160: взносы 1% за 2025 год, срок уплаты которых наступает 1 июля 2026 года, но которые ИП уплатил досрочно и учёл при уменьшении налога за 2025 год. Соотношение строк: строка 160 = строка 161 + строка 162.
2. Как связаны строки 150–162 и строки 140–143
Строки 150–162 — это расшифровка вычета, который ИП заявил в строках 140–143. Итоговая сумма вычета (строки 140–143) должна соответствовать совокупности данных из строк 150–162:
Строки 140–143 (вычет нарастающим итогом) = данные из строки 150 + строка 160.
Проще говоря, строка 143 (вычет за год) = строка 150 + строка 160. Если итог не сходится — декларация заполнена с ошибкой.
3. Пример заполнения
ИП на УСН «Доходы», без работников. Доход за 2025 год — 1 200 000 ₽. Уплачены:
- фиксированные взносы за 2025 год: 53 658 ₽
- взносы 1% за 2024 год (срок уплаты — 1 июля 2025): 9 000 ₽
- взносы 1% за 2025 год, уплаченные досрочно в декабре 2025: 9 000 ₽
Налог за 2025 год (6%): 1 200 000 × 6% = 72 000 ₽. Общая сумма взносов к вычету: 53 658 + 9 000 + 9 000 = 71 658 ₽.
В декларации:
- строка 143 (вычет за год): 71 658 ₽
- строка 150: 53 658 ₽
- строка 160: 18 000 ₽ (9 000 + 9 000\)
- строка 161: 9 000 ₽ (взносы за 2024 год, срок — июль 2025\)
- строка 162: 9 000 ₽ (взносы за 2025 год, уплачены досрочно)
Налог к уплате: 72 000 − 71 658 = 342 ₽.
Заполните декларацию УСН онлайн