Обновленная форма декларации УСН в 2026 году

С 1 марта 2026 года действует новая форма налоговой декларации по УСН. Обновления связаны с отменой повышенных ставок налога и изменениями в учете страховых взносов для индивидуальных предпринимателей. За 2025 год отчитываются по обновленному бланку.

Какая форма декларации действует в 2026 году

Новая форма

Утверждена приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@.

Вступила в силу 1 марта 2026 года.

Применяется начиная с отчетности за 2025 год (срок подачи — март-апрель 2026 года).

КНД формы — 1152017 (код остался прежним).

Предыдущая форма

Утверждена приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@.

Действовала для отчетности за 2024 год.

Утратила силу с 1 марта 2026 года.

Ключевые изменения в новой форме

Отмена полей для повышенных ставок

Убрали из Раздела 2.1.1:

Поле 101 «Признак применения налоговой ставки».

Раньше указывали код:

• «1» — базовые ставки 6% или 15%
• «2» — повышенные ставки 8% или 20%

С 2025 года повышенные ставки отменены. При превышении лимитов теперь полностью утрачивают право на УСН, а не переходят на повышенную ставку.

Убрали из Раздела 2.2:

Аналогичное поле 201 «Признак применения налоговой ставки».

Раздельный учет взносов для ИП

Новые строки в Разделе 2.1.1 (УСН «Доходы»):

Теперь ИП отдельно указывают фиксированные и дополнительные страховые взносы за себя.

Строки 140–143 — общая сумма взносов (как раньше).

Новые строки 144–147 — из них фиксированные взносы (57 390 рублей за 2026 год).

Новые строки 148–151 — из них дополнительные взносы 1% с дохода свыше 300 000 рублей.

Пример заполнения за 1 квартал:

• Строка 140 — 14 348 рублей (уплачено всего)
• Строка 144 — 14 348 рублей (фиксированные, ¼ от 57 390)
• Строка 148 — 0 (дополнительные платят по итогам года)

Изменения в Разделе 2.2 (УСН «Доходы минус расходы»):

Аналогичное разделение взносов на фиксированные и дополнительные в составе расходов.

Обновление штрих-кодов

Изменились штрих-коды на всех страницах декларации:

• Титульный лист
• Раздел 1.1
• Раздел 1.2
• Раздел 2.1.1
• Раздел 2.1.2
• Раздел 2.2
• Раздел 3

Штрих-коды используются для автоматизированной обработки деклараций в электронном виде.

Почему изменили форму

Отмена повышенных ставок

С 1 января 2025 года упразднены повышенные ставки:

• 8% вместо 6% при превышении промежуточных лимитов
• 20% вместо 15% при превышении промежуточных лимитов

Теперь действуют только базовые ставки 6% и 15% (или региональные пониженные).

При превышении лимитов (доход более 450 млн рублей или численность более 130 человек) право на УСН утрачивается полностью.

Новые правила расчета дополнительных взносов ИП

С 2026 года изменился порядок расчета дополнительного взноса 1% для ИП на УСН «Доходы минус расходы»:

Было: считали от всех доходов.

Стало: считают от разницы доходов и расходов.

Для отражения этих изменений в декларации добавили раздельный учет фиксированных и дополнительных взносов.

Введение НДС на УСН

С 2025 года упрощенцы стали плательщиками НДС при превышении порога доходов:

• В 2025 году — 60 млн рублей
• С 2026 года — 20 млн рублей

Хотя сама декларация УСН не содержит расчета НДС, изменения в налоговом законодательстве потребовали обновления формы.

Как узнать, какую форму использовать

Проверка версии бланка

Реквизиты новой формы:

• Приказ: № ЕД-7-3/1017@ от 26.11.2025
• КНД: 1152017
• Нет поля 101 в Разделе 2.1.1
• Есть строки 144–151 для раздельного учета взносов ИП

Реквизиты старой формы:

• Приказ: № ЕД-7-3/813@ от 02.10.2024
• КНД: 1152017 (тот же)
• Есть поле 101 в Разделе 2.1.1
• Нет разделения взносов на фиксированные и дополнительные

В бухгалтерских программах

Актуальные версии 1С, Эльбы и других программ автоматически обновились на новую форму после выхода соответствующих релизов (январь-февраль 2026 года).

Проверьте версию программы и обновите при необходимости.

Переходный период

Допустимые формы за 2025 год

Согласно письму ФНС от 30.12.2025 № СД-4-3/11881@, налоговые инспекции принимают декларации за 2025 год по обеим формам:

• По новой форме (приказ № ЕД-7-3/1017@)
• По старой форме (приказ № ЕД-7-3/813@)

Это связано с тем, что новая форма вступила в силу только 1 марта 2026 года, а срок подачи декларации за 2025 год:

• Для ООО — до 25 марта 2026 года
• Для ИП — до 25 апреля 2026 года

Рекомендация ФНС

Налоговая служба рекомендует использовать новую форму, так как она учитывает актуальные изменения законодательства.

При использовании старой формы:

• Поле 101 оставьте пустым или укажите «1»
• Разделения взносов на фиксированные и дополнительные не будет
• Декларация все равно будет принята

Типичные ошибки при переходе на новую форму

Ошибка 1: использование старого бланка без учета изменений.

Решение: скачайте актуальную форму с сайта ФНС или обновите бухгалтерскую программу.

Ошибка 2: заполнение поля 101 в новой форме.

Решение: в обновленном бланке это поле отсутствует, не ищите его.

Ошибка 3: неразделение фиксированных и дополнительных взносов для ИП.

Решение: используйте новые строки 144–151 для детального учета взносов за себя.

Ошибка 4: отправка старой формы в XML-формате.

Решение: обновите формат представления декларации в программе или у оператора ЭДО.

Ошибка 5: указание повышенных ставок 8% или 20% в строках налоговой ставки.

Решение: с 2025 года действуют только базовые ставки — указывайте 6% или 15% (либо пониженные региональные).

Что не изменилось в декларации

Несмотря на обновления, структура декларации осталась прежней:

• Титульный лист
• Раздел 1.1 (для УСН «Доходы»)
• Раздел 1.2 (для УСН «Доходы минус расходы»)
• Раздел 2.1.1 (расчет налога при УСН 6%)
• Раздел 2.1.2 (торговый сбор)
• Раздел 2.2 (расчет налога при УСН 15%)
• Раздел 3 (целевое финансирование)

Логика заполнения сохранилась, изменились только отдельные строки.

Ключевые выводы

Новая форма декларации УСН с 2026 года:

• Утверждена приказом ФНС № ЕД-7-3/1017@ от 26.11.2025
• Вступила в силу 1 марта 2026 года
• Применяется с отчетности за 2025 год
• Убрали поля для повышенных ставок 8% и 20%
• Добавили раздельный учет фиксированных и дополнительных взносов ИП
• Обновили штрих-коды на всех листах
• На переходный период ФНС принимает обе формы
• Рекомендуется использовать новый бланк

Использование актуальной формы декларации исключает ошибки при автоматизированной проверке и ускоряет прием отчетности налоговой инспекцией.