Продление патента ИП в 2026 году с учётом изменения правил

Коротко о продлении патента

Чтобы продлить патент на 2026 год:

1. Проверьте, что ваш доход в 2025 году не превысил 20 миллионов рублей (новое правило двойной проверки)
2. Убедитесь, что ваш вид деятельности доступен для патента в 2026 году (розничная торговля и грузоперевозки остаются, исключены только охранные услуги)
3. Подайте заявление по форме 26.5-1 за 10 рабочих дней до начала нового периода
4. Укажите дату начала нового патента следующим днем после окончания текущего, чтобы избежать разрыва
5. Дождитесь решения налоговой (5 рабочих дней)
6. Оплатите патент в установленные сроки — для годового патента окончательный платеж не позднее 28 декабря

Что изменилось в патентной системе с 2026 года

С 1 января 2026 года в патентную систему налогообложения внесены существенные изменения. Правительство внесло изменения в Налоговый кодекс согласно законопроекту № 1026190-8, принятому в третьем чтении 20 ноября 2025 года. Эти поправки затронули лимиты доходов, виды деятельности и сроки оплаты патента.

Новый лимит доходов — поэтапное снижение

Максимально допустимый доход для работы на патенте снижается поэтапно:

• 2026 год: 20 миллионов рублей
• 2027 год: 15 миллионов рублей
• 2028 год и далее: 10 миллионов рублей

Это главное изменение, которое нужно учитывать при продлении. Если доходы превысят установленный лимит в течение года, патент считается утраченным с 1 января, и все налоги придется пересчитать по общей системе налогообложения или УСН.

При расчете учитывается выручка от всех видов деятельности на патенте. Если вы совмещаете ПСН с УСН или ЕСХН, доходы по этим режимам суммируются для проверки лимита патента.

Изменения в перечне видов деятельности

С 2026 года из патентной системы исключается только один вид деятельности:

• Охранные услуги — деятельность сторожей, вахтеров, уличных патрулей (Федеральный закон от 29.09.2025 № 359-ФЗ)

Патент в 2026 году остаётся доступным для:

• Розничной торговли через объекты стационарной торговой сети (с торговыми залами и без них)
• Нестационарной розничной торговли (через киоски, палатки, лотки)
• Грузоперевозок автомобильным транспортом (при наличии не более 20 транспортных средств)
• Пассажирских перевозок
• И ещё 75 видов деятельности из федерального перечня

Федеральный перечень после изменений 2026 года содержит 79 видов деятельности (было 80, исключены только охранные услуги).

Новый срок оплаты годового патента

Если патент оформлен на срок до конца года, окончательный платеж нужно внести не позднее 28 декабря, а не 31-го, как было раньше. Это изменение связано с переносом новогодних праздников и необходимостью обработки платежей налоговой службой.

Когда можно продлить патент на 2026 год

Продление патента — это по сути получение нового патента на следующий период. Автоматической пролонгации не существует, поэтому предпринимателю нужно подать новое заявление.

Сроки подачи заявления для продления

Заявление на продление патента подается минимум за 10 рабочих дней до начала действия нового патента. Если хотите работать на патенте с 1 января 2026 года без перерывов, подайте заявление до 16 декабря 2025 года (с учетом выходных и праздничных дней).

При продлении патента в течение года действует то же правило — заявление подается за 10 рабочих дней до начала нового периода. Например, если текущий патент заканчивается 31 марта, заявление на продление нужно подать не позднее 17 марта.

Как продлить патент без разрыва

Чтобы деятельность не прерывалась, в заявлении укажите дату начала действия нового патента — следующий день после окончания текущего. Например, если патент действует до 31 декабря 2025 года, новый должен начинаться с 1 января 2026 года.

Если между патентами появится разрыв хотя бы в один день, за этот период нужно будет отчитаться по общей системе налогообложения. Если доходов не было, подаются нулевые декларации по 3-НДФЛ и НДС.

Кто может продлить патент в 2026 году

Чтобы продлить патент на 2026 год, предприниматель должен соответствовать нескольким условиям одновременно.

Условия для продления патента

Вы сможете продлить патент, если:

• ваш доход в 2025 году не превысил 20 миллионов рублей (новое правило проверки за предыдущий год)
• средняя численность работников по всем видам деятельности на патенте не превышает 15 человек
• ваш вид деятельности входит в региональный перечень для ПСН в 2026 году
• у вас нет задолженности по предыдущему патенту
• вы своевременно оплатили предыдущий патент

Виды деятельности, доступные для патента в 2026 году

После изменений в законодательстве на патенте можно работать по следующим направлениям:

• бытовые услуги населению
• ремонт и техническое обслуживание автомобилев
• парикмахерские и косметологические услуги
• перевозка пассажиров
• перевозка грузов автомобильным транспортом (при наличии не более 20 транспортных средств)
• розничная торговля через объекты стационарной торговой сети (с торговыми залами и без них)
• нестационарная розничная торговля (через киоски, палатки, с лотков)
• услуги общественного питания через объекты площадью до 150 квадратных метров
• другие виды из перечня статьи 346.43 Налогового кодекса

Точный перечень видов деятельности устанавливается региональными властями. Перед продлением патента проверьте, доступен ли ваш вид деятельности в вашем регионе на сайте ФНС или в местном законе о патентной системе.

Как продлить патент — пошаговая инструкция

Процедура продления патента практически не отличается от первичного получения. Разница только в дате начала действия нового патента.

Шаг 1. Подготовьте заявление по форме 26.5-1

Заявление на продление патента заполняется по той же форме 26.5-1, утвержденной приказом ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.

В заявлении укажите:

• ИНН и ОГРНИП
• код налоговой инспекции по месту жительства или по месту ведения деятельности
• период действия патента — укажите дату начала следующим днем после окончания текущего патента
• вид деятельности с кодом из перечня ПСН
• количество работников, если планируете их нанимать
• адреса, транспортные средства или площади помещений в зависимости от вида деятельности

При заполнении заявления на бумаге используйте только черную или синюю ручку, пишите заглавными буквами, по одному символу в каждой ячейке.

Шаг 2. Подайте заявление в налоговую

Заявление можно подать тремя способами:

Через личный кабинет ИП на сайте ФНС

Самый быстрый и удобный способ. Вам понадобится квалифицированная электронная подпись. В личном кабинете выберите раздел «Жизненные ситуации» → «Сменить/уточнить систему налогообложения» → заполните форму заявления онлайн.

Лично в налоговой инспекции

Подайте заявление в отделение ФНС по месту жительства или по месту ведения деятельности. Заявление нужно подписать в присутствии инспектора. Можно подать через представителя по нотариальной доверенности.

По почте

Отправьте заявление заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.

Шаг 3. Дождитесь решения налоговой

Налоговая инспекция рассмотрит заявление в течение 5 рабочих дней. После этого вы получите:

• патент с реквизитами для оплаты, если заявление одобрено
• уведомление об отказе с указанием причин

Патент начинает действовать через 10 рабочих дней после подачи заявления. Если подали заявление 10 декабря, патент начнет действовать с 24 декабря (с учетом выходных).

Шаг 4. Оплатите патент

После получения патента оплатите его в установленные сроки:

• для патента на срок до 6 месяцев — полная сумма в течение срока действия
• для патента от 6 до 12 месяцев — 1/3 суммы в течение 90 дней с начала действия, остальные 2/3 — до окончания срока действия
• для патента на год — окончательный платеж не позднее 28 декабря

Сумму патента можно уменьшить на страховые взносы. Для этого подайте уведомление об уменьшении в налоговую. Фиксированные взносы за себя в 2026 году составляют 57 390 рублей.

Почему могут отказать в продлении патента

Налоговая может отказать в продлении патента по нескольким причинам.

Основания для отказа

Превышение лимитов

Если в период действия предыдущего патента или за предыдущий календарный год вы:

• заработали больше 20 миллионов рублей за 2025 год (новое правило двойной проверки)
• наняли больше 15 работников
• не оплатили предыдущий патент и не внесли штрафы и пени

Несоответствие требованиям

• ваш вид деятельности не входит в региональный перечень для ПСН (но помните: розничная торговля и грузоперевозки остаются в перечне)
• вы подали заявление менее чем за 10 дней до начала нового периода
• в заявлении допущены ошибки — неправильно указан период действия, пропущены обязательные поля

Утрата права на патент

Если в течение действия предыдущего патента вы утратили право на применение ПСН, налоговая уведомит вас об этом в течение 10 дней. После утраты права вы автоматически переходите на общую систему налогообложения или УСН с начала того налогового периода, когда произошло нарушение.

Что делать при отказе

Если получили отказ в продлении патента:

1. Изучите причину отказа в уведомлении от налоговой
2. Исправьте ошибки, если они связаны с заполнением заявления
3. Подайте исправленное заявление повторно
4. Если причина отказа — несоответствие условиям ПСН, выберите другую систему налогообложения

Для перехода на УСН с 1 января 2026 года нужно подать уведомление до 31 декабря 2025 года.

Особенности продления патента в 2026 году

При продлении патента на 2026 год учитывайте новые правила и ограничения.

Продление патента для розничной торговли и грузоперевозок

Если ваш текущий патент связан с торговлей или грузоперевозками::

• Вы можете продлить патент на эти виды деятельности в обычном порядке
• Убедитесь, что доходы за 2025 год не превысили 20 миллионов рублей
• Проверьте соблюдение физических показателей (площадь торгового зала, количество транспортных средств)

Совмещение патента с другими режимами в 2026 году

При совмещении ПСН с УСН или ЕСХН ведите раздельный учет доходов и расходов по каждому режиму. При проверке лимита для патента учитывается совокупный доход:

• для патента — 20 миллионов рублей в 2026 году (15 млн в 2027, 10 млн с 2028)
• для УСН — до 60 миллионов рублей можно работать без НДС, до 450 млн — с НДС

Если совокупный доход по патенту и УСН/ЕСХН превысит 20 миллионов рублей в 2026 году, вы потеряете право на применение патента.

Налоговые каникулы на патенте

Нулевая налоговая ставка для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной, научной сферах и сфере бытовых услуг продлена до конца 2026 года. Решение о введении налоговых каникул принимается на региональном уровне. Проверьте, действуют ли каникулы в вашем регионе, на сайте ФНС или в местном законе.

Уменьшение стоимости патента при сокращении показателей

С 2026 года появилась возможность уменьшить стоимость патента, если масштабы бизнеса сократились в течение срока действия. Например, если у вас было два автомобиля для перевозок, но один вы продали, можно пересчитать стоимость патента.

Для пересчета подайте заявление в налоговую в течение 10 дней с момента изменения физических показателей.

Частые вопросы о продлении патента

Нужно ли платить за патент до его получения?

Нет, сначала вы получаете патент с реквизитами, а затем оплачиваете его. Полную оплату нужно внести в установленные сроки — для краткосрочных патентов в течение срока действия, для долгосрочных частями.

Можно ли продлить патент на несколько месяцев?

Да, патент можно получить на любой срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. При этом срок не обязательно должен делиться ровно по месяцам — можно указать любое количество дней.

Что будет, если не продлить патент вовремя?

Если не подадите заявление на продление, патент прекратит действие, и вы автоматически перейдете на общую систему налогообложения. Придется платить НДФЛ и НДС с дохода, полученного после окончания патента.

Можно ли иметь несколько патентов одновременно?

Да, ИП может получить несколько патентов на разные виды деятельности или на работу в разных регионах. Каждый патент действует только в том субъекте РФ, где он выдан. При этом лимит дохода в 20 миллионов рублей (2026 год) считается суммарно по всем патентам.

Как узнать стоимость патента на 2026 год?

Стоимость патента зависит от региона, вида деятельности и физических показателей (площадь, количество работников, транспортных средств). Рассчитать стоимость можно на сайте ФНС в специальном калькуляторе (patent.nalog.ru) или через наш автоматизированный сервис.

Остались ли розничная торговля и грузоперевозки на патенте в 2026 году?

Да, после принятия законопроекта № 1026190-8 в окончательной редакции (третье чтение 20 ноября 2025 года) розничная торговля (включая стационарную) и грузоперевозки автомобильным транспортом остались в перечне патентных видов деятельности. Исключены только охранные услуги.

Что делать, если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей?

Если ваши доходы за 2025 год превысили 20 миллионов рублей, получить патент на 2026 год не получится из-за нового правила двойной проверки лимита. В этом случае нужно перейти на УСН или ОСНО. Для перехода на УСН подайте уведомление до 31 декабря 2025 года.