Ставка патента для ИП в 2026 году: как рассчитать стоимость и уменьшить налог

Что такое ставка патента и как формируется стоимость

Патентная система налогообложения предполагает уплату фиксированной суммы за право вести определенный вид деятельности. Стоимость патента рассчитывается не от фактического дохода предпринимателя, а от потенциально возможного дохода, который устанавливают региональные власти.

Базовая ставка налога на патенте составляет 6% от потенциального годового дохода. Это стандартная ставка, которая действует во всех регионах России, если местные власти не установили льготные условия. В некоторых субъектах РФ для впервые зарегистрированных ИП действуют налоговые каникулы со ставкой 0%.

От чего зависит стоимость патента в 2026 году

Итоговая стоимость патента складывается из трех ключевых факторов, и ИП не может напрямую влиять на большинство из них.

Потенциальный доход. Это основной показатель, от которого зависит стоимость патента. Региональные власти самостоятельно определяют потенциально возможный годовой доход для каждого вида деятельности. Например, в Москве потенциальный доход парикмахера может быть установлен на уровне 1 млн рублей, а в небольшом городе — 300 тысяч рублей. Соответственно, и патент в столице обойдется дороже.

Налоговая ставка. Стандартная ставка — 6% от потенциального дохода. Отдельные регионы могут устанавливать пониженные ставки для определенных категорий предпринимателей. Для впервые зарегистрированных ИП, работающих в производственной, социальной, научной сфере или оказывающих бытовые услуги, некоторые регионы вводят налоговые каникулы с нулевой ставкой.

Срок действия патента. Патент можно получить на период от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. Чем короче срок, тем меньше общая стоимость, но пропорция остается неизменной — стоимость месячного патента всегда составляет одну двенадцатую от годового.

Коэффициент-дефлятор. В отдельных регионах применяется повышающий коэффициент для индексации потенциального дохода. Например, в Москве, Алтайском крае и Смоленской области используются дополнительные коэффициенты, которые увеличивают базовый размер потенциального дохода.

Формула расчета стоимости патента

Предприниматель может самостоятельно рассчитать примерную стоимость патента, если знает размер потенциального дохода для своего вида деятельности в конкретном регионе. Формула зависит от срока действия патента.

Для годового патента (на 12 месяцев):

Стоимость патента = Потенциальный годовой доход × 6%

Например, если потенциальный доход установлен в размере 800 000 рублей, стоимость патента на год составит: 800 000 × 6% = 48 000 рублей

Для патента на срок менее 12 месяцев:

Стоимость патента = (Потенциальный годовой доход × 6% ÷ Количество дней в году) × Количество дней действия патента

Например, предприниматель получает патент на 4 месяца (122 дня) в 2026 году при потенциальном доходе 600 000 рублей: (600 000 × 6% ÷ 365) × 122 = 12 033 рубля

Как рассчитать стоимость патента через калькулятор ФНС

Самостоятельный расчет может быть сложным из-за различий в региональных законах и дополнительных коэффициентов. Федеральная налоговая служба предоставляет бесплатный онлайн-калькулятор на сайте patent.nalog.ru, который автоматически учитывает все региональные особенности.

Порядок работы с калькулятором:

Шаг 1. Откройте калькулятор на сайте ФНС по адресу patent.nalog.ru.

Шаг 2. Укажите период действия патента — год (2026) и срок в месяцах (от 1 до 12).

Шаг 3. Выберите регион ведения деятельности. Сначала указывается субъект РФ (например, Московская область), затем — конкретное муниципальное образование (город или район). От этого выбора напрямую зависит размер потенциального дохода.

Шаг 4. Выберите вид деятельности из выпадающего списка. Калькулятор покажет только те направления, на которые можно получить патент в выбранном регионе в 2026 году.

Шаг 5. Укажите физические показатели, если они требуются для выбранного вида деятельности. Это может быть количество работников, площадь торгового зала, количество транспортных средств, их грузоподъемность.

Шаг 6. Нажмите кнопку «Рассчитать». Система покажет точную стоимость патента и сроки оплаты с учетом всех региональных параметров.

Критические изменения для патента в 2026 году

С 1 января 2026 года вступают в силу масштабные изменения патентной системы налогообложения, которые затронут большинство ИП на ПСН. Эти изменения закреплены в законопроекте с поправками в статьи 346.43 и 346.45 Налогового кодекса РФ.

Снижение лимита доходов до 10 млн рублей. До конца 2025 года ИП может применять патент при доходе до 60 млн рублей в год. С 1 января 2026 года этот порог снижается до 10 млн рублей. При превышении лимита предприниматель утрачивает право на патент с начала налогового периода — то есть с 1 января того года, когда произошло превышение.

Отмена патента для стационарной торговли. Из перечня патентных видов деятельности полностью исключается розничная торговля через стационарные объекты — магазины с торговыми залами и без них. Нестационарная торговля (развозная, разносная, через палатки, лотки, фуд-траки) сохраняет право на применение патента.

Запрет патента для грузоперевозок. ИП больше не смогут применять патент для оказания услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом. Перевозка пассажиров остается в перечне патентных видов деятельности.

Рост фиксированных взносов. В 2026 году фиксированные страховые взносы ИП за себя составят 57 390 рублей (в 2025 году — 53 658 рублей). Это увеличение на 3 732 рубля. Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей сохраняется, максимальная сумма взносов ограничена 321 818 рублями.

Страховые взносы и уменьшение стоимости патента

Все ИП обязаны платить страховые взносы за себя независимо от применяемой системы налогообложения. На патенте эти взносы можно использовать для уменьшения суммы налога. Порядок уменьшения зависит от наличия наемных работников.

ИП без работников. Предприниматель без сотрудников может уменьшить стоимость патента на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя — вплоть до нуля. В 2026 году фиксированные взносы составляют 57 390 рублей. Если годовой доход превысит 300 000 рублей, дополнительно нужно заплатить 1% с суммы превышения — эти взносы также учитываются.

Например, стоимость патента на год — 40 000 рублей. Фиксированные взносы — 57 390 рублей. Предприниматель может уменьшить патент на всю его стоимость и не платить налог вообще. Остаток взносов (17 390 рублей) можно использовать для уменьшения других патентов в течение того же года.

ИП с работниками. Предприниматель с наемными работниками может уменьшить стоимость патента максимум на 50%. Для вычета учитываются:

• фиксированные взносы за себя (57 390 рублей в 2026 году);
• дополнительный взнос 1% за себя;
• страховые взносы за работников, занятых в патентной деятельности;
• больничные пособия, выплаченные работникам за первые три дня болезни.

Например, стоимость патента — 60 000 рублей, общая сумма взносов — 150 000 рублей. Максимально можно уменьшить патент на 30 000 рублей (50% от стоимости). К уплате: 60 000 - 30 000 = 30 000 рублей.

Как оформить уменьшение. Для получения вычета нужно подать в налоговую инспекцию уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы. Форма утверждена приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. Уведомление подается в любой момент до окончания срока оплаты патента.

С 2023 года для уменьшения патента на личные взносы предпринимателя не требуется их фактическая уплата — можно учитывать и начисленные, но не оплаченные взносы текущего года. Взносы за работников должны быть уплачены в период действия патента.

Сроки оплаты патента в 2026 году

Порядок оплаты патента зависит от срока его действия. Налоговый кодекс устанавливает четкие правила, нарушение которых влечет утрату права на применение патентной системы.

Патент на срок до 6 месяцев. Полная стоимость патента оплачивается одним платежом не позднее даты окончания его действия. Например, патент выдан с 1 марта по 31 июля 2026 года — оплатить нужно до 31 июля включительно.

Патент на срок от 6 до 12 месяцев. Оплата производится в два этапа:

• первый платеж (1/3 стоимости) — не позднее 90 календарных дней с даты начала действия патента;
• второй платеж (2/3 стоимости) — не позднее даты окончания действия патента.

Например, патент выдан на 9 месяцев с 1 апреля по 31 декабря 2026 года стоимостью 54 000 рублей:

• первый платеж 18 000 рублей — до 29 июня 2026 года (90 дней с 1 апреля);
• второй платеж 36 000 рублей — до 31 декабря 2026 года.

Особенность для патентов, заканчивающихся 31 декабря. Если срок действия патента (от 6 до 12 месяцев) заканчивается 31 декабря, вторую часть налога (2/3 стоимости) необходимо уплатить не позднее 28 декабря. Это изменение введено Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ.

Примеры расчета стоимости патента для разных ситуаций

Рассмотрим практические примеры, которые помогут понять логику формирования стоимости патента в разных обстоятельствах.

Пример 1. Репетитор в Санкт-Петербурге без работников

ИП оказывает услуги по обучению на дому. Патент нужен на весь 2026 год. Потенциальный доход для репетиторских услуг в Санкт-Петербурге — 500 000 рублей в год.

Расчет стоимости: 500 000 × 6% = 30 000 рублей

Фиксированные взносы за себя в 2026 году — 57 390 рублей. Эта сумма больше стоимости патента, поэтому предприниматель может уменьшить патент полностью. Достаточно подать уведомление в налоговую, и патент к оплате будет равен нулю.

Пример 2. Фотограф в Московской области на 7 месяцев

Предприниматель оказывает услуги фотографа. Патент оформлен на 7 месяцев — с 1 апреля по 31 октября 2026 года (214 дней). Потенциальный доход — 914 000 рублей в год.

Расчет стоимости: (914 000 × 6% ÷ 365) × 214 = 32 204 рубля

Оплата:

• первый платеж (1/3) — 10 735 рублей до 29 июня 2026 года;
• второй платеж (2/3) — 21 469 рублей до 31 октября 2026 года.

Пример 3. Ремонт компьютеров с двумя работниками

ИП занимается ремонтом компьютеров в Екатеринбурге. У него работают два мастера. Патент нужен на полный 2026 год. Потенциальный доход с учетом наличия работников — 900 000 рублей.

Расчет стоимости: 900 000 × 6% = 54 000 рублей

Страховые взносы:

• за себя — 57 390 рублей;
• за двух работников — примерно 110 000 рублей. Общая сумма взносов — 167 390 рублей.

Предприниматель с работниками может уменьшить патент только на 50% — максимум на 27 000 рублей. К уплате: 54 000 - 27 000 = 27 000 рублей.

Оплата:

• первый платеж (1/3 от уменьшенной суммы) — 9 000 рублей до 31 марта 2026 года;
• второй платеж (2/3 от уменьшенной суммы) — 18 000 рублей до 28 декабря 2026 года.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли изменить ставку патента? Нет, ИП не может повлиять на ставку патента. Стандартная ставка 6% установлена Налоговым кодексом РФ. Изменить ее могут только региональные власти, введя льготные ставки для отдельных категорий предпринимателей.

Влияет ли фактический доход на стоимость патента? Нет, реальная выручка не влияет на стоимость патента. Налог рассчитывается от потенциального дохода, установленного региональными законами. Даже если предприниматель не получил дохода, патент нужно оплатить полностью. Однако важно соблюдать лимит в 10 млн рублей — при превышении право на патент утрачивается.

Можно ли вернуть деньги за патент при досрочном закрытии бизнеса? Да, если предприниматель прекратил деятельность до окончания срока действия патента, можно вернуть часть уплаченной суммы. Нужно подать в налоговую заявление об утрате права на применение ПСН по форме № 26.5-4. Сумма к возврату рассчитывается пропорционально неиспользованному периоду.

Что будет, если не оплатить патент вовремя? Предприниматель утратит право на применение патентной системы. Все доходы с начала действия патента придется пересчитать по общей системе налогообложения или УСН (если подано уведомление). Дополнительно начислят пени за каждый день просрочки.

Нужно ли платить патент, если деятельность не велась? Да, патент оплачивается независимо от ведения деятельности и наличия дохода. Стоимость определяется потенциальным доходом, а не фактическим. Даже если предприниматель не получил ни рубля выручки, патент нужно оплатить полностью.

Можно ли получить несколько патентов одновременно? Да, предприниматель может получить несколько патентов на разные виды деятельности или на один вид в разных регионах. При этом лимит дохода в 10 млн рублей считается суммарно по всем патентам и другим применяемым системам налогообложения.

Выводы

Ставка патента для ИП в 2026 году остается на уровне 6% от потенциального дохода. Это стандартная ставка, которая применяется во всех регионах, если местные власти не установили льготные условия. Фактическая стоимость патента зависит от потенциального дохода, установленного региональными законами, срока действия и возможности уменьшения на страховые взносы.

Главные изменения 2026 года — снижение лимита доходов до 10 млн рублей и отмена патента для стационарной торговли и грузоперевозок. ИП из этих сфер должны перейти на другие системы налогообложения.

Для точного расчета стоимости используйте калькулятор на сайте ФНС patent.nalog.ru. Он учитывает все региональные особенности и автоматически рассчитает сумму налога. Не забывайте про возможность уменьшения патента на страховые взносы — ИП без работников могут снизить налог до нуля, а с работниками — максимум на 50%.