Особенности оплаты патента в 2024 году для ИП

1. Как оплачивается патент ИП

Оплату патента можно приравнять к оплате налога ПСН. Патент стоит 6% от потенциального дохода ИП, который рассчитывается отдельно для каждого региона. Реальная прибыль на цене патента не отражается, этим и удобна система. Патент можно выбрать на срок от 1 до 12 месяцев, стоимость будет рассчитана с учетом выбранного срока. Поскольку в каждом регионе установлен свой уровень потенциальной прибыли, то и цена патента в разных городах будет отличаться.

Как считается цена патента:

Цена патента = (налоговая база / 365 (366) дней * срок, на который выдан патент, в днях) * 6%

Порядок оплаты зависит от длительности срока патента:

• Патент до 6 мес. - оплачивается одним платежом в любой срок до окончания действия
• Патент дольше 6 мес. - оплачивается двумя частями. Первая часть ⅓ суммы - в течение первого квартала, остальные ⅔ - в любое время до конца срока действия патента

Оплата налога на ПСН производится с единого налогового счета. Вам потребуется указать реквизиты на оплату патента ИП. В 2023 используйте в платежном поручении код КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510 - он подходит для всех единых платежей.

2. Другие расходы ИП на ПСН

• При наличии сотрудников - НДФЛ с зарплат
• Имущественный, транспортный и земельный налог - при наличии активов
• Отчисления в страховые фонды за себя
• Отчисления в страховые фонды за наемный персонал (при наличии)

3. Условия патента для ИП

Патентная система относится к льготным режимам налогообложения.

Стоимость патента известна заранее - она фиксированная в каждом регионе.

Вот характеристики режима ПСН:

• Цена патента и есть налог ПСН. Она не зависит от реальной прибыли. Оплата патента считается как 6% от потенциального дохода (эту величину субъекты РФ устанавливают сами). Также, в расчете цены патента учитывается срок, на который он выдается. Еще ИП на патенте платят налоги с зарплат сотрудников, страховые отчисления за себя и персонал, налоги на активы при наличии (на землю, транспорт, имущество).
• Срок патента - составляет от 1 до 12 месяцев на выбор ИП, но в пределах текущего года. Дата начала действия патента может быть любая.
• Максимальный уровень дохода с начала года составляет 60 млн рублей. Учтите, что при совмещении патента с УСН, выручка считается суммой с обоих режимов!
• Разрешенные виды бизнеса на патентном режиме есть в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Но, у регионов есть право редактировать этот перечень, добавляя или исключая отдельные виды деятельности. Обычно патент используют парикмахерские, кафе, розничные магазины, предприятия сферы услуг и пр. Важно также, чтобы бизнес не попадал под запрещенные статьей 346.43 НК РФ (п.6). Например, на ПСН нельзя открыть производство подакцизных товаров.
• Ограничение по численности работников. Максимальная средняя численность составляет 15 человек за весь налоговый период, по всем направлениям деятельности. Внешние совместители и подрядчики тоже учитываются.
• Лимиты, действующие в регионах. Субъекты РФ имеют право самостоятельно установить ограничения для ИП на патенте. К примеру, может быть изменена допустимая площадь торгового зала или общепита, сокращена территория действия патента, ограничено количество транспорта и пр.
• Отчетность на патенте не ведется. Ни бухгалтерская, ни налоговая. Достаточно заполнять Книгу учета доходов и подавать отчетность за сотрудников.
• Декларация в налоговую инспекцию тоже не подается.

Если вы планируете перейти на ПСН или открыть бизнес на этом льготном режиме - воспользуйтесь помощью нашего онлайн-сервиса, чтобы быстро и верно подготовить документы и направить их в ИФНС онлайн.