Налоги после ликвидации ИП

Если ИП решает закрыть дело, он обязан возместить все начисления. Даже при снятии с учета, задолженность подлежит оплате, но теперь она становится обязательством физического лица. Однако бизнес закрывается не просто так, и не у каждого есть возможность сразу оплатить долги по налогам по закрытому ИП. Расскажем - что делать, если приходят налоги после закрытия ИП.

1. Что входит в долги по налогам по закрытому ИП

Физическое лицо в России получает права на законное ведение бизнеса только при получении статуса ИП или регистрации фирмы в иной организационной форме. Постановка на учёт в качестве ИП позволяет пользоваться льготными ставками налогообложения, например платить 6% по УСН вместо налога на доход физических лиц, который составляет 13%. Однако вместе с определёнными правами, бизнесмены получают и обязанности. В частности – платить налоги, отчислять страховые взносы, подавать отчёты.

Если ИП прекращает ввести бизнес и не использует свои права предпринимателя, от обязанностей он не освобождается. Чтобы начисления прекратились, ИП нужно официально ликвидировать.

По закону ликвидация ИП доступна при наличии неоплаченных налогов, страховых взносов и штрафов. Но, не стоит думать, что долги исчезнут после закрытия ИП: они перейдут в ответственность физического лица. По закону обязательства ИП могут погашаться за счет личного имущества физ.лица, кроме того имущества, которое не подлежит взысканию (как единственное жильё). После закрытия бизнеса у предпринимателя остается недоимка – она состоит из налогов, взносов и сборов, не уплаченных в срок. Когда недоимка не выплачивается своевременно, к ней добавляются пени.

Таким образом, по закону налоговая требует оплату от ликвидированного предпринимателя совершенно правомерно.

2. Сроки, когда ИП должен внести оплату

За период, проведенный в статусе предпринимателя, бизнесмен должен оплатить налоги, взносы, штрафы. Все начисления, сборы и пени, начисленные за несвоевременную оплату – это законная обязанность.

Рассмотрим сроки, в которые гражданин должен оплатить свои долги по налогам по закрытому ИП:

• Единый сельхоз налог и налог по упрощенке оплачивается не позже 25-го числа следующего месяца после ликвидации бизнеса.
• Взнос по ПСН оплачивается до окончания действия патента, однако день ликвидации равен этому сроку.

Оплата взносов в страховые фонды производится в течение 15 суток после снятия с учёта. Отчисления платятся не за весь год, а только за фактически отработанные дни – сумму предприниматель может посчитать сам. Страховые взносы влияют на расчет страхового стажа и баллов будущей пенсии.

3. Есть ли способы не платить налоги после ликвидации

Налоговая требуют оплату у предпринимателей, завершивших свою деятельность, имея законное основание. Это означает, что освободить бизнесмена от задолженности полностью нельзя.

Но, когда экс-предпринимателю пришло взыскание, но его финансовые возможности не позволяют удовлетворить требования ФНС, он может попытаться решить конфликт мирно. К примеру, можно попросить ФНС о предоставлении:

• Рассрочки оплаты с частичными взносами;
• Отсрочки, с изменением даты оплаты.

Налоговый кодекс в статье 64 позволяет ФНС предоставлять гражданам рассрочку или отсрочку по налогам до одного года, а по страховым взносам – до трех лет.

Однако стоит понимать, что служба не пойдёт на поблажки без причины. Гражданин, имеющий долги по налогам по закрытому ИП, должен предоставить существенное основание, например:

• Подтвердить финансовый ущерб, возникший в результате катастрофы, стихийного бедствия или других непреодолимых обстоятельств;
• Доказать, что единовременная оплата задолженности приведет к банкротству;
• Подтвердить недостаточное имущественное положение;
• Объяснить просьбу сезонностью заработка.

В ситуации, когда налоговая идёт навстречу и одобряет рассрочку либо отсрочку, предпринимателю придется строго соблюдать график оплаты, чтобы сохранить права на данную меру.

В отношении страховых отчислений существуют законные периоды, когда бизнесмен может получить освобождение от оплаты:

• Уход за ребенком, в течение полутора лет после его рождения,
• Период службы по призыву в РА,
• Уход за гражданином с инвалидностью первой группы, лицом старше 80 лет или ребенком-инвалидом,
• Переезд по месту службы супруга-военного с невозможностью трудоустройства,
• Пребывание за рубежом с супругом, проходящим дипломатическую миссию.

Если бизнесмен не попадает под данные периоды, он обязан выплатить страховые отчисления в фонды за весь срок работы в статусе ИП.

4. В какие сроки ФНС может обратиться в суд

Есть только два законных варианта, что делать, если приходят налоги после закрытия ИП: либо находить средства для их оплаты, либо пытаться получить в налоговой отсрочку или рассрочку. Когда гражданин добровольно не выплачивает долги по налогам по закрытому ИП, налоговая обращается в суд для принудительного взыскания. При этом, имеются определенные сроки и для обращения в суд.

Когда у бизнесмена остался долг по налогам, по которому налоговая не получила оплату, она обращается в суд одним из способов:

1. Получение судебного приказа в мировом суде. Если гражданин не пытается оспорить этот приказ, он передается для исполнения судебным приставам. Если же бывший предприниматель подает возражение, приказ отменяется, а спор решается уже в суде общей юрисдикции.

В этом случае налоговая обязана придерживаться сроков:

• В мировой суд обращение направляется в течение полугода с момента нарушения сроков, указанных в требовании об оплате задолженности,
• В районный суд ФНС может обратиться в течение полугода с момента отмены приказа мирового суда.

2. Обращение в районный суд без приказного производства. В этом случае налоговой отводится шесть месяцев после нарушения требования предпринимателем.

5. Что делать, если ИП закрыто, а налоги начисляют снова

Если бизнесмену приходят налоги после ликвидации, но платёж по недоимке уже был произведён – не следует сразу предполагать ошибку. Вероятно, причина кроется в другом:

• Чаще всего бизнесмену приходит взыскание на пени на недоимку. Они образуются в результате несоответствия даты требования реальному дню оплаты. В требовании налоговая рассчитывает пени на день составления документа, а бизнесмены обычно оплачивают долги позднее. Если вы оплатили требование позже даты его получения, скорее всего – вам доначислены пени.
• Долги по налогам по закрытому ИП могли возникнуть из-за проведенной проверки после ликвидации. Такие проверки налоговая может осуществлять в течение трёх лет. Соответственно, в ходе проверок могут быть выявлены новые нарушения и налоговая вправе выставить штраф для оплаты.