Содержание:
Внимание! Декларацию УСН для ИП нужно сдать до 27 апреля. Получите её сейчас.
Заполните декларацию УСН онлайн
Ответьте на вопросы — получите готовую декларацию для подачи в налоговую. Без ошибок, за 15 минут.
Дата обновления:
Декларация УСН за квартал: нужно ли сдавать и что подавать вместо неё
Декларацию по УСН сдают один раз в год — не за каждый квартал. Но это не значит, что в течение года ничего не нужно делать. Каждый квартал нужно платить авансовый платёж и подавать уведомление в налоговую. Разбираем, какие документы и когда требуются.
1. Декларация по УСН сдаётся раз в год
Квартальной декларации по УСН не существует. Налоговый период по УСН — год (ст. 346.19 НК РФ), поэтому декларация подаётся один раз: по итогам всего налогового периода.
Сроки подачи декларации за 2025 год:
- для ООО — до 25 марта 2026
- для ИП — до 27 апреля 2026
Если вы встретили где\-то фразу «декларация за первый квартал» применительно к УСН — скорее всего, имеется в виду авансовый платёж или уведомление, а не сама декларация.
Важно! Вопрос о квартальной декларации иногда возникает у тех, кто раньше работал на ОСНО — там декларации по НДС и налогу на прибыль действительно подаются ежеквартально. На УСН этого нет.
Сформируйте годовую декларацию УСН онлайн
Введите данные о доходах и расходах за год — получите готовый документ для подачи в налоговую.
2. Что нужно делать каждый квартал вместо декларации
Хотя декларация — раз в год, ежеквартально выполняются два действия.
1. Уплата авансового платёжа. Налог по УСН платится не только по итогам года, но и авансами — по 1–3 квартал. Сроки в 2026 году:
- за 1 квартал — до 28 апреля
- за полугодие — до 28 июля
- за 9 месяцев — до 28 октября
- итоговый налог за год — до 28 марта (ООО) или 28 апреля (ИП)
2. Подача уведомления об исчисленных суммах. Уведомление — это документ, в котором вы сообщаете налоговой, сколько авансового налога перечисляете. Без него налоговая не знает, на какой налог зачислять деньги с ЕНС. Подаётся до 25-го числа того же месяца, что и платёж.
Подача уведомления — ежеквартальная обязанность. Именно её иногда путают с «квартальной декларацией».
3. Исключение: когда декларация может быть промежуточной
Есть ситуации, когда декларация по УСН подаётся раньше конца года — но это особые случаи, а не квартальная отчётность.
При закрытии ИП или ликвидации ООО. «Ликвидационная» декларация подаётся за неполный год — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем снятия с учёта.
При утрате права на УСН. Если в течение года вы превысили лимит доходов (265,8 млн рублей в 2025 году) или нарушили другие условия применения УСН — декларацию нужно подать за период до утраты права. Срок — 25-е число первого месяца следующего квартала.
4. Нужна ли нулевая квартальная декларация при отсутствии дохода?
Нет. Нулевых промежуточных деклараций по УСН не существует. Если в квартале не было доходов — авансовый платёж равен нулю, уведомление не подаётся, декларация не сдаётся. По итогам года подаётся обычная годовая декларация — в том числе нулевая, если за весь год доходов не было.
Подайте декларацию УСН онлайн
Заполните форму и отправьте декларацию в налоговую без визита в инспекцию.
5. Частые вопросы
Я ИП на УСН и работал только в первом квартале, потом деятельности не было. Нужно ли что-то сдавать за 2–4 кварталы? Декларацию всё равно подаёте раз в год — за весь налоговый период. Авансы и уведомления за кварталы без дохода не нужны. По итогам года сдаёте одну декларацию, в которой указываете доход только за первый квартал.
Можно ли сдать декларацию по УСН досрочно — например, в феврале за прошлый год? Да, можно. Декларацию разрешается подать в любое время с 1 января до истечения срока (25 марта для ООО, 25 апреля для ИП). Многие сдают в феврале–марте — это нормальная практика.
Что будет, если не платить авансы в течение года, но сдать декларацию и заплатить всё по итогам года? Декларация будет принята, налог зачтётся. Но за каждый день просрочки авансов начислятся пени. Штрафа за неуплату авансов нет, а вот пени будут начислены автоматически.