Содержание:
Внимание! Декларацию УСН для ИП нужно сдать до 27 апреля. Получите её сейчас.
Заполните декларацию УСН онлайн
Ответьте на вопросы — получите готовую декларацию для подачи в налоговую. Без ошибок, за 15 минут.
Дата обновления:
Декларация УСН при торговле на маркетплейсах: учёт доходов, комиссий и возвратов
Торговля на маркетплейсах создаёт несколько нетипичных ситуаций при заполнении декларации УСН: доход — это не то, что пришло на ваш счёт, а возврат уменьшает его только в том периоде, когда деньги фактически вернулись покупателю. Разбираем правила для Wildberries, Ozon и Яндекс Маркета.
1. Что считается доходом при торговле на маркетплейсе
Главное правило: доход — это полная сумма, которую заплатил покупатель, а не та, что маркетплейс перечислил вам после удержания комиссий.
Маркетплейс выступает агентом — он принимает деньги покупателя, удерживает своё вознаграждение и переводит вам остаток. Но по нормам НК РФ (п. 1 ст. 346.15 и ст. 251\) агентское вознаграждение не исключается из дохода принципала. Минфин и ФНС это подтверждают.
Допустим, Ирина продала товар на Wildberries за 5 000 ₽. Маркетплейс удержал комиссию 1 200 ₽ и перечислил на её счёт 3 800 ₽. В декларации Ирина указывает доход 5 000 ₽, а не 3 800 ₽. Комиссию 1 200 ₽ можно учесть в расходах — но только на УСН «Доходы минус расходы».
На УСН «Доходы» (6%) комиссии, логистика, хранение и реклама на маркетплейсе не уменьшают доход — это расходы, которые не принимаются к вычету при данном объекте налогообложения.
Важно! ФНС получает данные о ваших продажах напрямую от маркетплейсов. Если сумма доходов в декларации меньше, чем в отчётах площадки — расхождение выявится автоматически при камеральной проверке.
Заполните декларацию УСН по данным маркетплейса
Внесите суммы из отчётов — сервис правильно распределит доходы по периодам и рассчитает налог.
2. Когда признавать доход: дата покупки или дата выплаты
По кассовому методу (ст. 346.17 НК РФ), который применяется на УСН, доход признаётся в момент, когда деньги поступили в вашу пользу. Применительно к маркетплейсам это — дата, когда покупатель оплатил товар, то есть когда деньги пришли на счёт площадки.
Это важно для авансовых платежей. Если покупатель заплатил 28 сентября, а маркетплейс перечислил деньги на ваш счёт 5 октября — доход всё равно попадает в третий квартал (9 месяцев), а не в четвёртый.
Нужная дата содержится в отчётах маркетплейса:
- Wildberries — в еженедельном отчёте о продажах есть столбец с датой заказа и датой продажи (когда покупатель оплатил).
- Ozon — в финансовых отчётах указана дата транзакции.
- Яндекс Маркет — в отчёте о реализации указывается дата выкупа заказа покупателем.
Если в отчёте маркетплейса нет точной даты оплаты — ориентируйтесь на дату формирования еженедельного акта. Это несёт небольшой налоговый риск, но на практике расхождение обычно незначительно.
3. Особенности учёта по объектам налогообложения
УСН «Доходы» (6%). В декларацию вносится полная выручка покупателей нарастающим итогом — без уменьшения на комиссию и прочие расходы маркетплейса. Данные для заполнения берутся из раздела «Финансовые отчёты» на каждой площадке. Суммируйте все продажи по дате оплаты покупателем.
УСН «Доходы минус расходы» (15%). Доход — та же полная выручка. Но в расходы можно включить: комиссию маркетплейса, стоимость логистики и доставки, хранения на складе маркетплейса, рекламные услуги площадки, стоимость самих товаров (закупку). Все расходы должны быть документально подтверждены — отчёты маркетплейса и закрывающие документы служат основанием.
Подайте декларацию УСН онлайн
Заполните форму и отправьте декларацию в налоговую без визита в инспекцию.
4. Как учитывать возвраты
Возвраты уменьшают доход — но только того периода, в котором деньги фактически вернулись покупателю. Нельзя задним числом скорректировать уже закрытый квартал.
Пример. В сентябре Антон получил выручку 200 000 ₽. В октябре покупатель вернул товар, и маркетплейс вернул ему 12 000 ₽. В декларации за 9 месяцев доход — 200 000 ₽. В четвёртом квартале Антон уменьшает доход на 12 000 ₽ — то есть новые доходы за октябрь–декабрь он указывает уже за вычетом суммы возврата.
На УСН «Доходы» возврат технически отражается как отрицательный доход в том квартале, когда прошёл возврат.
5. Как быть с бонусами и штрафами от маркетплейса
Некоторые маркетплейсы начисляют продавцам бонусы или, наоборот, штрафуют за нарушение условий.
Денежные бонусы (перечисленные на ваш счёт или зачтённые в выплату) — это доход. Отражайте их в декларации в периоде зачисления.
Бонусные баллы и скидки на услуги маркетплейса, которые не переводятся живыми деньгами, — доходом не считаются и в декларации не отражаются.
Штрафы маркетплейса, удержанные из выплаты, на УСН «Доходы» уменьшить налог не помогут. На «Доходах минус расходах» — можно включить в расходы при наличии документального подтверждения.
Скачать действующую декларацию УСН
Образец нулевой отчетности на УСН
6. Частые вопросы
Я торгую на нескольких маркетплейсах одновременно — как суммировать доходы? Складывайте все доходы от каждой площадки нарастающим итогом. Декларация подаётся одна — отдельно по каждому маркетплейсу отчитываться не нужно. Важно правильно определить дату по каждой площадке и корректно учесть возвраты.
Что делать, если отчёт маркетплейса не совпадает с реальными поступлениями на счёт? Для целей УСН ориентируйтесь на данные отчёта маркетплейса о датах оплаты покупателями, а не на выписку по расчётному счёту. Сохраняйте все отчёты площадок — они служат первичными документами.
Можно ли учесть стоимость упаковки и маркировки товара в расходах? На УСН «Доходы минус расходы» — да, если расходы экономически обоснованы и документально подтверждены (ст. 346.16 НК РФ). На УСН «Доходы» упаковка и маркировка в расчёте налога не участвуют.